金融机构之间的利息增值税

一、金融机构的利息收入如何加计算增值税？

销项税：银行的收入是含税的，所以要用不含税的金额乘以税率，所以银行应缴纳的销项税＝(5000+3000)/1.06*0.06＝452.83万元 进项税：因为取得的进项50万元是免税项目，所以不能抵扣进项税，所以进项税额＝（200-50）*0.17＝25.5万元 所以应缴增值税＝452.83-25.5＝427.33万元

二、金融机构取得的利息收入可否免征增值税？

《财政部 国家税务总局 关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》（财税〔2016〕70号）规定：

一、金融机构开展下列业务取得的利息收入免征增值税，属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税［2016］36号，以下简称《过渡政策的规定》）第一条第（二十三）项所称的金融同业往来利息收入：

（一）同业存款。

同业存款，是指金融机构之间开展的同业资金存入与存出业务，其中资金存入方仅为具有吸收存款资格的金融机构。

（二）同业借款。

同业借款，是指法律法规赋予此项业务范围的金融机构开展的同业资金借出和借入业务。此条款所称“法律法规赋予此项业务范围的金融机构”主要是指农村信用社之间以及在金融机构营业执照列示的业务范围中有反映为“向金融机构借款”业务的金融机构。

（三）同业代付。

同业代付，是指商业银行（受托方）接受金融机构（委托方）的委托向企业客户付款，委托方在约定还款日偿还代付款项本息的资金融通行为。

（四）买断式买入返售金融商品。

买断式买入返售金融商品，是指金融商品持有人（正回购方）将债券等金融商品卖给债券购买方（逆回购方）的同时，交易双方约定在未来某一日期，正回购方再以约定价格从逆回购方买回相等数量同种债券等金融商品的交易行为。

三、关联企业之间借款利息交增值税吗？

不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按贷款服务交增值税。纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额：融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率；

因此关联企业间的资金占用或借款，出借方是需要根据同期同类贷款利率计算出借方的利息收入缴纳增值税。

四、金融机构利息多少合法？

金融机构贷款利率根据有关规定，是不可以超过年利率36%的，超过了即为违法。贷款年利率低于24%，属于法院保护的范围之内；贷款利率在24%—36%之间的属于自然债务区，法院对此保持中立，借款人有义务偿还。

高于年利率高于36%，并且借款人已经支付了超过36%部分的利息，借款人有权要求出借人归还出借部分。

五、金融机构可否开具增值税专用发票？

法规中特别指出金融商品的交易不可以开具增值税专用发票。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

六、增值税和成本之间的计算？

进料不含税价格:2250/1.17=1923.08元

进料增值税:1923.08*0.17=326.92元

每1吨进料加工成成品08吨,需要(500+500)*0.8=800元.(生产成本和包装成本)

则最低销售价格应是(1923.08+800)*1.17=3186.00元(你公司是一般纳税人的情况下你的税是可以抵扣的)

另外交税(1923.08+800)*0.17-326.92=462.92-362.92=100.00元的增值税,附加税另算100*0.01和100*0.03的城建税和教育费附加

如果按1.25吨进料来算的话就应该是2250*1.25=2812.5元(含17%税)

2812.5/1.17=2403.85不含税价

2403.85*0.17=408.65元增值税

则成本价2403.85+500+500=3403.85元(不含税)

则3403.85*1.17=3982.51元(含税价不考虑其他成本的情况下)

需要缴纳的增值税3403.85*0.17=578.65元,税金也是一样的算法

上面两种情况的结果是一样的,因为一个是以进料的单位1的基准算的,一个是以成品的单位为1的情况算的.最终还是要换算成以进料为1的情况来核算.

七、增值税明细科目之间的关系？

增值税明细科目之间是相互关联和相互转换的关系。增值税二级明细科目有：应交税费——应交增值税应交税费——未交增值税应交税费——待抵扣进项税它们还有三级明细科目：如销项税，进项税，未交和已交增值税，出口征退税。

八、贷款利息怎么交增值税？

银行提供贷款服务按期计收利息的，结息日当日计收的全部利息收入，均应计入结息日所属期的销售额，按照现行规定计算缴纳增值税。

九、理财利息怎么交增值税？

理财利息，一般纳税人按6%减进项交纳增值税，小规模纳税人按3%计算缴纳增值税。

十、利息收入缴纳增值税？

主要有以下几种情况：

1、企业购买金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，按照贷款服务缴纳增值税。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定附：销售服务、无形资产、不动产注释一，销售服务第五条规定：

各种占用、拆借资金取得的收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

2、企业购买金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。